5.3全面预算管理的技术难点及解决方案

1.企业预算管理面临的主要问题

企业预算管理面临的主要问题如图5-15所示。

2.全面预算管理普遍的技术难题

□每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间。

□初次汇总的结果中，资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限。

□财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断，预算调整经常花费了大量时间依然不能取得令人满意的效果。

□预算编制以及差异分析等工作没有信息系统支持，手工操作耗费大量人力，且不能及时发现业务运行中的问题。

□各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源，财务部门与业务部门都是平级部门，横向的协调耗费精力。

□市场变化太快，十月份要预测到下一年的年底真的很困难。这是因为：●年度预算周期3个月以上

●月度预算效率不能满足滚动预算的管理要求

●通过Excel进行编制，格式不统一，不能自动汇总

●预算审批和修改难以留下痕迹，编制责任难以体现

●部门之间信息不能共享〖〗●各分公司手工将批准后的预算数据输入到ERP系统内，用于预算控制

●各级计划预算主管人员工作量大，经常重复工作〖〗●数据源分散，难以进行数据汇总

●预算分析不够灵活，不利于多角度的比较

●预算调整复杂，预算调整后，难于跟踪调整前版本〖〗●无法进行预算版本管理，考核缺乏数据支持

●评价体系难以在Excel中完全体现，难以进行跟踪和评价

●年度预算周期2～3个月

●月度预算周期1～2周，满足滚动预算的管理要求

●整个公司有完整的预算体系，各个部门承担自己的编制责任

●有自身的预算编制系统，整个预算流程在系统内得到体现〖〗●预算系统和ERP系统进行衔接，预算数据自动传输到ERP系统进行日常预算控制〖〗●在预算系统中自动形成预算情况比较分析

●采用多维数据库，分析效率高，角度全面

●在预算系统中进行动态调整，并存储所有预算变动与调整〖〗●系统中存储所有预算版本，可以进行各项预算版本间的比较分析

●评价指标和预算情况自动生成

企业最佳实践图5-15企业预算管理面临的主要问题静态的预算流程

—预算编制工作量大，效率低下。

—预算不能及时适应条件的变化。

协作困难

—没有统一的、数据共享的工作平台。

—缺乏有效的协调工具。

控制能力差

—缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制。

—分析、调整能力不足

—实际数据分散，难于集中获取。

—预算分析周期过长，不能及时做出调整。

3.EXCEL解决不了问题吗？不行

EXCEL解决不了企业全面预算管理的问题，这是因为EXCEL有如下不足之处：

难以有效地协调和管理整个组织，使其共同参与预算。

缺乏权限控制和管理，难以有效管理和控制下属单位的预算模式，使各部门在一个平台上共同参与预算。

预算编制工作量大。

需要大量的公式（复杂易出错）设置、表格定义和手工预算汇总，工作量大。

无法与财务系统有效整合，预算分析费时费力。

无法自动获取实际数据、需要大量的公式设置。

预算报表展现比较乱。

无法多角度、灵活、立体地反映预算数据，为了满足从不同角度展现预算数据的要求，需要编制多张预算表格。

无法实现预算的快速调整和滚动预测

分析和决策支持与预算编制之间一般及理想的比例如图5-16所示。

4.解决方案：全面预算管理的信息化

基于信息技术，构建多维的信息化全面预算管理体系。

（1）构建与企业实际情况相适应的全面预算管理模型

预算管理模型必须与企业的财务系统、计划系统、销售系统、采购系统、生产系统等和预算管理体系密切相关的子系统相匹配，并结合企业自身的情况，应用业务流程重组等先进的理论和方法来设计信息化的全面预算管理模型。