图5-16分析和决策支持与预算编制之间一般的、理想的比例

（2）构建信息化下的全面预算编制系统

预算编制系统是建立在预算管理模型基础之上的一个相对静态的系统，主要在每年期末编制第二年预算时使用。可分为经营预算、投资预算和财务预算。

（3）构建信息化下的全面预算管理控制系统

对预算进行控制和管理包括：责任中心考核体系的建立与管理、预算指标体系的控制与调整、预算对比与分析、经理查询等几个部分。信息化条件下构建全面预算管理体系要特别突出系统对信息处理量大、处理速度快和数据集中处理的特点，使工作重点由简单的记录、统计转向预测、监控、分析等管理方面，真正实现信息流、资金流和业务流程的集成统一。

（4）建立对信息化下全面预算管理体系负责的专职部门

在信息系统中要使预算管理体系能发挥其作用，还要对组织机构的职能部门进行结构重组，建立负责新的全面预算管理体系的专职部门，赋予相应权力并实施新的预算管理制度。

5.全面预算管理信息化的条件

1）明确的战略目标，坚持正确的战略导向，这是构建信息化全面预算管理体系的基础和依据。

2）企业的信息化建设，如相关的硬件和软件基础，是企业能够实现信息化全面预算管理的技术保障和基础。

3）基础数据要准确、全面，历史资料应尽可能齐全。

4）建立一个专门的高效的预算管理组织职能机构和一套行之有效的科学管理体系。

5）企业领导的示范作用。

5.4全面预算管理的信息化

全面预算信息系统的功能划分如图5-17、图5-18所示。

图5-17预算与管理的关系

图5-18预算管理循环与方案配置

全面预算管理信息化的五个基本要求是：

1）多维数据。

2）灵活建模。

3）高效协同。

4）广泛接口。

5）有效监控。

1.多维数据——支持多维度的预算编制和分析

预算编制、分析的本质是从多个维度描述、分析业务、财务数据的过程，系统应该通过多维模型来存储和管理数据如图5-19所示。  图5-19立方体的数据结构

预算管理过程当中经常需要快速回答类似以下的问题：

今年各地区的销售收入是如何分布的？

今年各月实际销售额与预算之间的差异是多少？

今年3月份预算损益与实际损益的对比情况如何？

今年各产品大类实际销售量的变化趋势怎样？

……

预算分析的本质是一个多维分析过程，系统应该支持多维数据分析才能满足快速变化的分析需求。如图5-20所示。

〖〗图5-20多维化、方块化的数据结构

2.灵活建模——快速构建复杂的预算模型

快速构建复杂的预算模型，如表5-1所示。

表5-1快速构建复杂的预算模型

管理需求〖〗对预算系统的要求□全面预算管理涉及企业的销售、生产、采购、财务、费用分摊、成本计算等方方面面〖〗□信息系统能够灵活地建立这些计算模型□计算逻辑经常变化〖〗□能够适应不断变化的管理需求，快速对模型进行调整□随着企业的管理水平不断精细化〖〗□预算模型能随着企业的管理水平的提高而向不断精细化改进

3.高效协同——企业各级的快速协同

企业各级的快速协同如表5-2所示。

表5-2企业各级的快速协同

管理需求〖〗对预算系统的要求□全面预算要求各业务单元广泛参与，而各业务单元的业务分工不同，需要处理的数据也不同〖〗□具有完善权限管理功能，能够设定数据权限（单元格级），以保证企业的数据安全各业务单元的地理位置可能相距很远〖〗系统应该具有较强的可扩展性，适应不同的网络环境，使本地用户和外地用户都能方便地参与预算预算预制、调整过程中会产生一系列的版本，容易造成版本管理的混乱〖〗系统应该具有较强的版本管理功能，保存不同版本的数据，记录修改痕迹□预算的组织协调难度很大〖〗□要求预算系统能够提供预算管理的流程支持，自动完成数据分发、汇总的操作全面预算最终要体现为财务预算，预算编制过程中有大量的财务规则和财务计算〖〗系统应该提供财务智能工具，减少公式、规则的定义工作量，提高编制效率预算编制、调整、审核、汇总、报表分析工作量大〖〗快速录入、修改预算数据自动生成预算财务报表能够根据实际情况变化，快速对预算作出调整，支持弹性、滚动的预算方法〖〗预算调整方便。