３、人力资源部门有责任确保各项正确的规划和政策能够到位。我们将会在后面的章节中了解到，如今，针对不道德行为的财务处罚尺度与企业主动防治不道德行为的力度直接相关。如果企业缺乏适当的政策与培训计划，那么针对不道德行为的处罚金额就会增加。

４、人力资源部门必须及时跟上各类伦理议题的脚步（尤其要及时了解那些针对不道德行为所不断修订的法律法规以及判决方针）。近来，对企业丑闻的处理过程已变得越来越快，其复杂而繁琐的程度着实令人沮丧。如今，企业面对着大量用于调节道德行为的法律文件，而这些文件的出现以压倒性的理由说明，似乎不能相信企业会主动地去行事道德。

进度检测问答：

9、解释为什么人力资源专员可以把自己当作是企业的良心。

10、在人力资源一节的道德违规情境中选出一例，详细说明如果你是情境中的那名员工，你会如何应对那种处境。

11、为什么人力资源部门介入企业领导层的选聘对企业的道德行为来说至关重要？

12、为什么伦理政策与伦理培训突然变得那么重要了？

财会伦理

企业的财务职能可以被划分为三个不同的领域：财务交易、会计职能、审计职能。

１、财务交易（企业借以运作资金流的过程） 把从消费者那里得来的收入用于支付员工、供应商和所有债权人（缴税，等等）等开支，如果有望产生足够的赢余，那么企业就会有利润，利润要么可以用于企业的再投资，要么可以分给企业的所有者和股东。财务交易的部分职能还可以外包给专业公司，如沛齐公司（Paychex）和自动数据处理公司（ADP）。

２、会计职能以簿记的方式详细登载所有的财务交易明细，包括资金的流入（贷方）和流出（借方），并在会计期末（日末、周末、月末、季末、年末）进行平帐。会计工作既可以由企业内部的专业会计人员从事，也可以分包给企业外部的会计公司，通常情况下，两种情况兼而有之。

３、审计职能。当企业的财务报表，或是说“账簿”已完成平帐工作，企业就必须向众多的利益团体汇报这些财务数据。对于小企业来说，最重要的顾客便是政府部门 州一级政府所征收的所得税和营业税，以及美国国税局（IRS）所征收的企业利润税。

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此外，出资者和债权人希望看到企业的财务报表已经由独立的第三方审计进行过“精确”的核实。证明报告一般由审计人员出据 一般是具有认证资格的会计人员和/或审计人员。

一旦企业开始壮大，并最终通过向公共股票交易所出售公司股票的方式完成了“上市”工作，那么，核实财务数据的要求就会变得更高。现存的和潜在的投资者会根据那些被核实过的财务数据所提供的信息 特别是企业的盈亏状况和资产负债表 决定对企业的投资额度。投资者会透过这些财务信息去观察企业的财务稳定性、经营效率以及未来的发展潜力。

许多公司大到足以通过自己的力量去监督内部职能的精确性，从而自行维系其内部审计职能。美国内部审计师协会（IIA）就对内部审计人员的职业使命做出了规定：[ ]

从业标准:内部审计人员的职责

内部审计人员要讲求专业、正直和效率，并以此为基础。他们要对公司的经营做出客观的评价，并能互通经验，精益求精；在改善控制、改进各项过程和程序、提高业绩以及加强风险管理上，他们要提出建议；要为节约成本、提高收入和增加利润提出建议；在咨询、审核以及简化工作上要提供称职的服务。

内部审计人员要精于专业并遵守职业伦理守则。他们应该是和而不同并具有创新精神的。他们应努力提高自身的职业技能。他们要在工作中不断地监控随时可能出现的风险和趋势。他们是优秀的思考者。为了高效地履行所有的职责，内部审计人员必须成为出色的交流者，要听得专注、说得到位、写得明白。