也就是说，在确定税收筹划方案时，不能一味地仅考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，老板在选择税收筹划方案时，应该遵循以下原则：

1 挣“放心钱”的原则，即合法性原则

合法性原则要求老板在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规，只能在税收法律许可的范围内对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担。老板必须密切关注国家法律法规环境的变更并及时做出调整，这样才能挣到“放心钱”。

2 服从于财务管理战略的原则

税收筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这主要表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是迟延纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。

要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行，局部利益要服从企业的整体利益，即老板们要会算“大账”，不能局限于某一具体税种的计算。

例如，税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。

但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的回报率就会随着负债比例的提高而下降。

因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。

3 成本效益原则

税收筹划的根本目标就为了取得效益。但是，任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因为选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的；当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败方案。

一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。

一方面，企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种的负担上，因为各个税种之间是相互关联的，一种税少缴了，另一种税可能就要多缴；

另一方面，企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较，必须充分考虑到资金的时间价值，因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担。这就要求老板在评估纳税方案时，要引进资金时间价值观念，把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

4 账外运筹的原则

账外运筹中心思想是：合理避税不在账内而在账外，在账内空间有限的情况下，老板要跳出账内的框框，到账外寻找空间，而不是在账内避税。

本章主要讲解账外空间的寻找与运用。