银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付业务的账户。企业的工资、资金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

专用存款账户是企业因特殊用途需要开立的账户。

一个企业只能选择一家银行机构开立一个基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

企业在银行开户时，必须填制开户申请书。提供当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本等有关文件。企业在银行开立账户后，除了按规定留存的库存现金外，所有货币资金都必须存入银行，企业与其他单位之间的一切收付款项，都要通过银行办理转账结算。企业不但要在银行开立账户，而且账户内必须有可供支付的存款。