与现金的核算相似，银行存款的核算也分为收入与支出两个方面。

(1)银行存款收入核算。

银行存款收入来源较多，可以是销售收入所得、可以是收回客户的欠款、可以是从银行取得借款，等等。现举例说明银行存款收入的会计核算过程。

【例2-7】某公司从银行借入半年期限的借款50 000元，应编制会计分录：

借：银行存款50 000

贷：短期借款50 000

【例2-8】某公司销售产品10 000元，销项增值税额1 700元。当即收到转账支票11 700元存入银行，应编制会计分录：

借：银行存款11 700

贷：主营业务收入10 000

应交税费——应交增值税(销项税额)1 700

(2)银行存款支出核算。

银行存款支出的情形也较多，如购买某项设备，购买原材料，偿还所欠供应商的货款，偿还银行借款等。现举例说明银行存款支出的会计核算过程。

【例2-9】某公司开出转账支票支付之前欠某商店货款8 000元，应编制会计分录：

借：应付账款——××商店8 000

贷：银行存款8 000

【例2-10】某公司开出现金支票20 000元，提取现金，准备发放工资，应编制会计分录：

借：库存现金20 000

贷：银行存款20 000

【例2-11】某公司购买设备一台，以银行支票支付价款10 000元和增值税1 700元，应编制会计分录：

借：固定资产11 700