营业税

增值税主要针对产品和加工、修理修配服务征收，除此外的其他服务，政府则征收营业税，即对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。这主要面向7个行业：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业和服务业。此外，个人和企业转让无形资产和销售不动产也要缴纳营业税。

营业税是由经营者缴纳的，然而，营业税的一部分会被转嫁到消费者头上，由经营者转到政府的手中。所以，无论什么税种，都会增加企业的生产成本和消费者的支付代价。

2010年，我国政府共征收了11 157.64亿元的营业税，占税收总收入的15.2%。

增值税和消费税、营业税是主要的流转税，顾名思义，它们都是在经济活动过程中征收的。目前，流转税在中国的税收体系中占有非常重要的地位。2010年，国内增值税、消费税和营业税三项流转税共完成税收

38 267.13亿元，约占税收总收入的53%。

企业所得税和个人所得税

这两种税是与公民收入关系最为密切的，因为所得税是从“纯利润”中抽取的，它意味着只要你有收入，政府就可以从中抽“份子”。

2010年，国家征收个人所得税4 837.17亿元，同比增长22.5%；征收企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税共12 842.79亿元，同比增长11.3%。

城市维护建设税

它直接依附于增值税、营业税和消费税，在纳税人缴纳增值税、营业税和消费税时随之缴纳，其实际效果相当于提高了这3个税种的税率。根据纳税人所在地的不同，城建税的附加率分为1%、5%和7%三档。

在三项流转税的基础上附加1%、5%或7%，看起来很不起眼，但流转税无处不在，因此人们不知不觉间也缴了一大笔城建税，2008年国家征收的这一税额为1 344.09亿元。

房产税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税

这几个税种都与房地产相关。2010年，全国房产税收入为894.06亿元，比上年增长11.2%；城镇土地使用税实现收入1 004.01亿元，同比增长9.0%；土地增值税实现收入1 276.67亿元，同比增长77.4%；耕地占用税实现收入888.34亿元，同比增长40.3%。

契税和印花税

契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。2007年以来房地产业飞速发展，契税已经从一个小税种一跃而为较大的税种，成为地方政府税收收入的重要增长点。到2010年，全国契税实现收入2 464.80亿元，同比增长42.1%。

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受《印花税暂行条例》所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税，其中10种合同上要贴印花，比如营业账簿、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等。

在买卖股票的过程中，每一次交易都要缴纳印花税。2008年证券市场交易持续低迷，股票流通市值大幅缩水，当年4月23日证券交易印花税税率从3‰降到1‰，9月19日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收。2010年，全国证券交易印花税完成收入544.17亿元，同比增长6.6%。

以上所列的是与我们日常生活密切相关的税种（完整税目见本书附录一）。为了更具体地说明税收与居民和企业的关系，来看几个事例：

事例（真实）·工资与税金

假设你每月的税前工资是10 000元，需要缴税的项目有：

1. 养老保险。目前北京养老保险缴费比例为单位20%（其中17%划入统筹基金，3%划入个人账户），个人8%（全部划入个人账户），共计2 800元；

2. 医疗保险。缴费比例为单位10%，个人2%+3元，共计1 203元；

3. 失业保险。失业保险缴费比例为单位1.5%，个人0.5%，共计200元；

4. 住房公积金。各企业缴费比例不同，姑且按照企业和个人各缴10%来计算，则共计2 000元。

从10 000元中减去个人所缴“三险一金”，得到所得税的基数为：

10 000－800－203－50－1 000＝7 947元

那么，你需要缴的个人所得税为339.7元，税后月工资是7 607.3元（以2011年9月1日调整后的3 500元为个税起征点计算）。

如果不缴税的话，你一个月的工资所得应为：

10 000＋2 000＋1 000＋150＋1 000＝14 150元

一年的工资所得应为：

14 150×12＝169 800元

而缴完税以后，你一年的实际所得为：

7 607.3×12＝91 287.6元

很容易计算出来，你一年的工资中拿到手的只有2/3，其他的都交给政府了。