事例（虚拟）·阿宏一天生活要缴多少税费

工薪阶层都知道自己每个月被扣缴的“三险一金”和个人所得税，但我们在生活和工作中所负担的税费远不止这些。阿宏是一家软件销售公司的一名普通职员，我们来看看他一天生活要缴多少税费。

7∶30，阿宏起床，打开自来水刷牙洗脸。阿宏一个月大约用水2.5吨，水价为4元/吨，每月付水费10元，其中包括增值税1.15元，同时还为市政建设缴纳了水资源费、城市污水处理费、城市附加费等若干不等的收费。另外，阿宏一个月买牙膏要花费4元左右，其中包含增值税0.58元。这样，阿宏平均每天用水和刷牙的过程中至少缴了0.058元的税。

8∶00，阿宏在早餐店购买了两个面包和一杯豆奶，花费3.5元，其中包括0.193元的营业税和城建税，另外还分摊了早餐店申办卫生许可证和营业执照的费用、早餐店缴纳的房屋租赁手续费、市容卫生管理费等若干收费。

8∶30，阿宏乘出租车到公司，共花费20元。这20元车费中，包含了难以计数的税费，有车船使用税、营业税、强制险费用、车辆购置附加费、燃油税、公路客货运附加费、公路运输管理费、机动车辆牌证（含行驶证）工本费、机动车驾驶证工本费、机动车辆安全检验费等，我们姑且算做4元。

9∶00~12∶00，阿宏在公司上班，工作之余买进了5 000元股票，花去印花税5元。中途还吸了两支烟，阿宏一个月要吸20包烟，花费200元，其中包括29.05元的增值税和96.93元的消费税，还分摊了烟厂在收购烟叶时政府向烟农征收的20%的烟叶税，这个数目也难以确定，暂且计为8元。以此计算，阿宏因吸烟平均每日向政府缴税至少4.47元。

12∶00~13∶00，与客户共进午餐，花费200元，其中至少有营业税和城建税11元，还不包括分摊餐馆的其他税费。

13∶00~17∶00，工作。其间应某销售类杂志约稿，撰写稿件一篇，获得稿费1 600元，缴税112元。

17∶00~17∶40，买了两瓶白酒作为父亲的生日礼物，花费342元，其中含有49.69元的增值税和59.66元的消费税。阿宏还为女朋友买了总价150元的化妆品，这些花销中含有增值税21.79元、消费税38.46元。

17∶40~18∶10，阿宏乘出租车回家，共花费20元，其中税费也算做4元。

18∶10~19∶00，自己在家做饭，用电饭煲煮饭，用燃气炒菜。阿宏平均每月要缴电费50元，燃气费15元。电费的构成很复杂，除了正规税收外，还包含城市公用事业附加费、中央电力基金和三峡工程建设基金……燃气费除了正规税收外，还包含城市公用事业附加费，而且他此前已支付了几千元的煤气初装费。以此计算，阿宏每月在缴纳电费和燃气费时已被收了7.47元的增值税，另外还有各种杂费若干，分摊到每天至少0.25元。另外，这顿晚餐中的大米、鸡蛋、蔬菜、肉、油盐酱醋等花销约4元，其中的税费同样很难计算清楚，包含了增值税、消费税、营业税、城建税、集市贸易管理费、个体工商户管理费、城市卫生费等，我们暂计为0.7元。

20∶00~22∶00，阿宏与朋友去K歌，实行AA制，花费50元，其中包括营业税10元和版税若干。

22∶30~23∶30，上网。网络费为每月150元，每月电话费为200元，这些开支中含有营业税10.5元，平均每天花费0.35元。

24∶00，睡觉。

这一天，阿宏一共缴纳了321.62元的税费，其中直接纳税112元。这一天，阿宏的开销是803.8元，其中包括了209.62元的税费，占到消费额的26%，也就是说，如果免除这些税，阿宏这一天至少可以节省1/4的开支。

事例·在中国办企业究竟要缴多少税费

如果注册一家500万元资金的企业，我们来看看要缴多少税费：

1. 验资费：5 000 000×0.05%＝2 500元；

2. 工商登记费：5 000 000×0.08%＝4 000元；

3. 税务登记办证工本费：数目很小，可以忽略；

4. 金税卡开票系统1 581元，论证系统300元，这两项每年还要缴纳576元；

5. 国税网上申报的DN费：每年180元；

这些费用加起来将近1万元，接下来还要租赁厂房和购买生产用机器设备等，这里作一个保守的假设，一共花掉了100万元。剩余的400万元全部作为生产用流动资金，招收职工100人，如果一切顺利，到年底产生了2 000万元（不含税）的营业收入，毛利率15%，这里所说的毛利就是产品的制造成本（含工资、福利、折旧等）除以85%得出产品的销售价（不含税）。接下来我们就来计算一下所要缴的税和各种费用。

6. 增值税：理论上讲，如果没有毛利润，就不需要缴增值税，但因为包含在产品成本中的工资、福利、折旧等成本是不允许抵扣的，即使不赚一分钱，增值税还是要缴的。在这些成本和损耗中，可以抵扣的有工人一年工资180万元（每人每月1 500元，共有职工100人）、工人一年的福利开销25.2万元（工资的14%）以及一年的折旧费207 912.5元（厂房是租用的，每年10万元的租金应计入折旧，还有生产用机器设备我们按原值89万元、残值率3%、使用期限8年来计算），三项合计2 259 912.5元，于是：

进项税＝（20 000 000×85%－2 259 912.5）×17%＝2 505 814.88元

销项税＝20 000 000×17%＝3 400 000元

应缴纳增值税＝销项税－进项税＝3 400 000－2 505 814.88＝894 185.12元；

7. 城市维护建设税，应缴增值税的5%，为44 709.26元；

8. 教育费附加，应缴增值税的3%，为26 825.55元；

9. 水利建设专项基金，营业收入的0.12%，为24 000元；

10. 印花税，营业收入的0.03%，为6 000元；

11. 社会养老保险金，每人每年1 795.2元，为179 520元；

12. 所得税，所得税的计算比较复杂，这里涉及管理费用、财务费用和营业费用，为了简便起见，假设财务费用和营业费用均为0，没有向银行借一分钱，没有利息的支出；因为产品对路，不用做广告，销售也不错，一般是上门带款提货，也没什么营业费用。至于管理费用，一个正常的企业不可能没有，但为了避免超出国家规定的限止范围，特别是业务招待这方面，省吃俭用、朴素艰苦，几乎可以忽略不计。但是每月的食堂支出、水费、差旅费、办公费等，假定为平均每月5万元，一年就是60万元。下面就用公式来表示所得税的计算过程：