现金管理八不准

现金管理八不准：

●不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

●不准谎报用途套取现金；

●不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济秩序；

●不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管；

●不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；

●不准保留账外公款；

●不准发行变相货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通；

●未经许可，不得坐支。

按日清理内容

按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

按日清理的内容如下。

●清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

●登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收/付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

●现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，是指现金实存数大于账存数；短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账，如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

●检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。